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农民专业合作社规范化影响因素分析
2011年05月13日 15:40:20 浙江在线新闻网站

  摘要:本文在分析农民专业合作社发展现状的基础上,利用湖北省4个典型园艺类农民专业合作社的调查资料,对影响农民专业合作社规范化程度的因素进行了分析,结果表明,影响农民专业合作社规范化程度的因素主要包括:合作社理事长自身素质、合作社原料供需状况和产后增值水平及政府对合作社规范化的重视程度。为此,本文提出应该做好培训和宣传工作、健全财政扶持资金的评估和监督机制、完善农民专业合作社的运行机制及对现有农民专业合作社进行分类指导和规范。

  关键词:农民专业合作社;规范化;影响因素

  基金:国家现代农业(柑橘)产业技术体系专项经费资助项目(MATS—nycytx—07);湖北省教育厅中青年项目(Q20101319)和青年项目(2010q027)的阶段性研究成果

  一、引言

  国际合作社联盟(ICA)将合作社定义为,合作社是人民为满足共同的经济、社会与文化需求和愿望,通过联合所有和民主控制的企业,是自愿联合起来的一个自治组织。从我国合作社的形成和组建过程来看,绝大多数农民专业合作社都是生产大户、运销大户等少数“带头人”在获利驱使下的诱致性制度变迁的结果,其在合作社所有权安排上呈现出一些鲜明共性:产权的资本化态势明显,少数大的出资者与多数小的出资者并存;少数带头人组成合作社的理事会,并且掌握着合作社的发展战略、定价机制和收益分配等事务的决策权。刘滨认为虽然合作社的治理结构和其他制度安排比较健全,但总体上我国农民专业合作社的竞争能力还比较弱,仍处于发展的初级阶段,因此政府在推动农民专业合作社发展时应该从数量为重转向以数量与质量并重,正确处理“规范”与“发展”的关系。为提升农民专业合作社盈利能力,政府支持的重点应该突出支持优势产业化发展主线,从“包容”到“规范”循序渐进,同时有针对性地增加农民专业合作社公共物品的供给。由于伪合作社使用合作社名义获得国家对合作社的扶持会挤压真正合作社的利益空间,因此对合作社的真伪进行辨析是一个很具现实意义的问题,而产权、治理无疑是体现合作社特质的核心要素,这两个要素不仅是辨别合作社真伪的依据,也是实现合作社规范化运行的基点。

  2007年1月1日颁布实施的《农民专业合作社法》规定,国家通过财政支持、税收优惠、金融、科技和人才的扶持以及产业政策引导等措施,促进农业专业合作社的发展。这些优惠政策的出台,确实促进了我国农民专业合作社数量的迅猛增长。以湖北省为例,截止到2009年底,其数量已经达到6903个,比2008年底增加4252个,增幅160.4%;入社成员9.58万人,比2008年底增加5.22万人,增长119.8%。

  但是合作社数量在上升的同时,其规范化却令人担忧。笔者认为,针对目前我国农民专业合作社的现状,应该把合作社的产权安排(成员资格明确与否、是否签订有法律约束力的合同)、治理结构(理事会、入社退社自由与否)和财务会计制度的执行(建账与否及账务是否公开、利润分配合理与否、政府补助及社会捐赠的处理)等三个方面作为衡量合作社规范化的标准。2009年1月至2010年7月,笔者采用调查问卷、访谈等方式,随机对湖北省多家农民专业合作社进行了实地调查,这些合作社分别从事种植、养殖、畜禽、茶叶、农机等领域,入社成员最少有32户,最多达到6600户。调查结果显示,一些合作社的建立与发展并不规范。那么,究竟是什么因素影响了合作社的规范化呢?目前国内学者对于这一问题鲜有研究。本文将以湖北省4家园艺类合作社(柑橘合作社H、蔬菜合作社L、茶叶合作社C和Y)作为典型个案,对影响合作社规范化的因素进行分析。

  二、农民专业合作社规范化的影响因素分析

  (一)合作社理事长的自身素质

  《农民专业合作社法》明确规定“理事长由成员大会从本社成员中选举产生,依照本法和章程的规定行使职权,对成员大会负责”.成员大会是合作社的最高权力机构,但由于成员大会不经常召开,因此,决策中心在理事会。而合作社资金不足是一个很突出的问题,因而对成员入股数量采取鼓励的态度,这就使出资多的成员有资本带来的投票优势,从而可以要求突出资本的权利,因此普通中小农户很少有人进入合作社的理事会。目前,我国规模小或刚起步的合作社理事长一般由几个发起人(当地的运销大户、经纪人或龙头企业董事长)自己内部推荐产生,规模大一点合作社的普通成员由于自身能力有限,在成员大会中也会推荐出资最多的发起人担任理事长。这些兼业的理事长有着自己的经济实体,具有较强的经营能力和绝对的信息控制优势,拥有对合作社的控制权,作为合作社的法定代表人,他们对合作社的产权安排、治理结构及财务会计制度执行状况起着决定性作用,进而影响其规范化程度,此时理事长自身的素质(文化程度、经营理念、社会地位等)无疑成为了影响合作社发展趋势和规范化的一个重要因素。由于理事长在自身素质方面差异很大,这也在很大程度上造成了目前我国合作社规范化程度的不一致。

  以C合作社为例,其理事长中专文化程度,2006年7月创办了茶叶合作社,收购原料加工后销售,注册资金1000万元,团体成员7个,个体成员718户,茶园面积8200亩。理事长自身财务专业毕业,很清楚加强合作社财务管理的重要性,对每个成员实行“一户一袋”管理,明确登记成员资格、出资额和交易额,政府资助也量化到个人;财务实行“三签一审”制度并且账务公开。该理事长办合作社前在生资供应部门工作,非常重视提升合作社产品质量和品牌建设,生产、采摘等方面的技术指导落实到户,经过努力该社产品获得了国家级和省级质量优质奖,并取得了进出口许可权,这样合作社普通成员不仅种植的原料优质优价,高于市场同期价格,而且每年还按交易额获得了分红,增收明显。不仅如此,目前因为C合作社的示范带头效应,国家和省有关部门领导经常去调研,合作社管理经验也被作为典型推广,该理事长社会地位进一步得到提升,这无疑会促进其更加重视合作社规范化程度的提高。

  (二)合作社原料供需状况及产后增值水平

  调查结果显示:原料的供需状况及产后增值水平会对合作社的规范化程度造成重要影响。例如L蔬菜合作社和H柑橘合作社的原料均供应大于需求;加上L合作社只是把收购的蔬菜直接运销到外地,收益不高,H合作社收购柑橘后也没有进行深加工,只是进行商品化处理后再销售,产后增值幅度小。而C合作社受自然条件影响,优质茶叶原料供应比较少,但该合作社加工后的优质茶叶市场价格可以高出原料价格的几倍,产后增值幅度较大。受原料的供需状况及产后增值水平的影响,这三个合作社在规范化方面也各有特点。

  H合作社创办于2006年4月,其中核心成员6人,果农22人。最初合作社运作比较规范,2006年普通成员不仅原料售价高于市场价格,而且参与了年底分红。2007年由于资金短缺原因某企业加入并由其董事长担任理事长,理事会、监事会成员均为核心成员。目前该合作社新增成员资格没有到工商管理部门登记,也没有设立成员账户登记出资额和交易额。合作社虽然每年都与成员签订了收购协议,但自2007年开始,要求成员年初估计下半年的柑橘交易量并严格兑现,低于合同数量的不返还红利。其结果因为合作社开园迟成员不仅连市场价格都难以保证,而且合作社故意提高收购质量使得交易量降低,绝大多数成员因达不到合同签订的数量不能参与分红。由于当地柑橘原料充足,该合作社目前每年的非成员交易占其交易额的80%左右,但照样能够享受到合作社的各种优惠政策,例如资金投入、项目建设和税收优惠等,加上商品化处理后的精品柑橘(少量)售价高出原料收购价格几倍,经济效益可观,这样其规范化程度自然难以提高。

  调查中我们了解到,由于合作社对农民成员利益的损害,该合作社发起人之一(柑橘种植大户)在2009年宣布退出合作社,但退社时除了不再与合作社签约,没有履行任何书面手续。

  L合作社创建于2007年8月,最初成员7个(均为蔬菜经纪人),核心成员兼任理事会和监事会,理事长由出资最多的成员担任。2009年4月成员增加到277户,其中普通成员每户出资100元,但合作社没有明确登记成员资格、出资额和交易额,也没有与成员签订收购购协,合作社收购成员蔬菜时价格随行就市,成员与非成员没有区别。2009年年底合作社把股金100元返还给普通成员,但普通成员不清楚股金返还原因也不关心,因为对普通成员来说合作社与其他蔬菜经纪人一样,既没有为普通成员提供产前产中服务,也没有价格优惠,更没有返利。与此同时,L合作社仍然每年都能到财政资金扶持和各种税收优惠政策。

  (三)政府对合作社规范化的重视程度

  目前,各地政府对于合作社的发展都持积极支持态度,从宏观方面给合作社的诞生及发展创造了条件,但一些政府部门在追求合作社数量增长的同时,忽视了对合作社的规范化进行引导和管理,而这一点恰好是影响合作社规范化的重要因素之一。以Y合作社为例,2008年11月,为了获得更优质的茶叶原料,C合作社在宜昌市某县政府相关部门的大力支持下,在该县建立了Y合作社,共有成员747户,股金1350万元,其中村民以茶园入股占股金总额的26%.C合作社作为团体成员加入,理事长也由C合作社原理事长担任。

  Y合作社在创建过程中,该县政府不仅解决了资金、场地、基础设施等方面的难题,而且为合作社的规范发展采取了许多措施,这样使得Y合作社的建立就较其他合作社规范,主要表现为:合作社理事会成员6人中有3人为本村村民(茶叶种植大户),监事会成员4人由村支书和3位村民小组长担任,审计部归属监事会管理;主管会计由当地镇财政所人员担任,出纳由合作社自己聘任;成员在工商管理部门登记备案;成员出资、交易量、公积金、财政扶持资金明确到户;村委会参与合作社日常管理,并协调好成员与合作社之间的关系。由于政府部门对合作社规范化的重视,促使了Y合作社的健康发展,该合作社在2009年新开发的产品获得省部级金奖,成员种植的茶叶不仅原料优质优价,而且当年年底合作社在提取了公积金(10%)、公益金(5%)和风险基金(5%)后,盈余按交易额的60%分红,成员实现了增收。

  2009年年底村委会和合作社共同出资购买了10万斤良种免费提供给成员种植,并全程提供技术指导,使得普通成员扩大茶叶种植面积的信心倍增。

  相比之下,L合作社和H合作社所在地的政府部门对合作社的组建、资金投入、项目建设和税收优惠等方面的支持非常重视,但忽视了对合作社的规范化进行引导和监督,如在成员登记、财政扶持资金的去向、合作社是否建账及日常的账务处理、盈余分配程序及比例等方面,没有采取有效措施进行外部监督。其后果一方面使得少数核心成员独占了国家给予合作社的优惠,另一方面使得大部分普通成员对合作社的信任度大打折扣。

  三、结论及建议

  笔者认为,目前我国农民专业合作社的数量在急剧增长的同时,其规范化建设应当引起高度重视,不规范甚至伪合作社的存在会给合作社发展造成负面影响。影响合作社规范化程度的因素主要包括:第一,合作社理事长自身素质。理事长素质高的合作社规范化程度一般高于素质低的合作社。第二,合作社原料供需状况及产后增值水平。原料供大于求、增值水平低的合作社规范化程度,一般低于原料供应紧张、增值水平高的合作社。第三,政府对合作社规范化的重视程度。

  政府越重视,合作社就越规范。当然,除了以上三个方面以外,影响合作社规范化程度的因素还有很多,例如普通成员能力及素质、龙头企业带动能力、合作社法及财务会计制度的完善等。同时,对于那些刚起步的合作社,虽然其目前发展的不是很规范,但不可否认的是,这些合作社对于提高当地农户的组织化程度、拓宽农产品市场销路、增加农户收入起到了一定的积极作用。因此,对于合作社存在的问题,我们应该先包容,再采取措施进行引导监督,逐步提高其规范化程度。为此笔者建议可以从以下方面促进合作社的规范化:

  (一)做好培训和宣传工作

  政府相关部门应该对农民专业合作社理事长、经营管理人员、财务会计人员和专业技术人员加强培训,深入开展各种形式的普法宣传工作,确保与合作社相关的法律法规到基层、到农户、到干部,进一步营造支持农民专业合作社发展的良好舆论环境和工作氛围。另外及时总结宣传示范农民专业合作社及其带头人的经验,树立榜样,发挥示范合作社的带动作用。

  (二)健全财政扶持资金的评估和监督机制

  第一,由于我国农民专业合作社目前还处于起步阶段,对合作社的约束与监督只是从法律层面上进行了明确,但有效的监督约束机制还没有具体实施。今后为实现扶持资金效益的最大、最优化,借鉴国外成功经验,应该逐步建立合作社资信评估制度,财政扶持要预先进行科学评估,对经过评估后被认为具备发展潜力的合作社,政府可以提供财政支持,同时投入后要定期进行调研,避免有些合作社以“农民专业合作社”为幌子,套取国家的优惠政策与财政资金扶持。第二,在鼓励扶持合作社发展的同时也要完善监督机制,对财政扶持的资金进行必要的审计与稽查,增强财政支农资金安排、使用过程的透明度,自觉接受专业审计和群众监督,避免地方和基层财政部门挤占、截留、挪用扶持资金,杜绝违法乱纪现象,使财政扶持发挥应有的作用。

  (三)完善农民专业合作社运行机制

  第一,健全产权安排。要合理协调异质成员之间的利益。农民专业合作社的产权安排应该以优化资源配置为出发点,协调异质成员股东间的不同利益,在坚持按劳分配占主体的基础上,保证资本要素的合理收益。同时,还要维护成员的共同权利,提高农民专业合作社产权安排的效率。第二,完善内部管理机制。农民专业合作社要引入现代化的企业管理机制,建立完善的管理制度和科学合理的内部责任制度并严格遵循,以实现合作社内部资源的优化配置。第三,加强内部监督机制。内部监督主要是发挥监事会和成员的作用,采取财务监督和账务公开等方式,监督管理人员的行为。同时在合作社章程中明确监事会的监督职责,可针对财务及分配事项在监事会成立财务督察小组进行监督。第四,统一利益分配机制。《农民专业合作社法》和《农民专业合作社财务会计制度(试行)》虽然对合作社的公共积累和盈余返还的程序等做了相关规定,但把分配比例的决定权完全留给了合作社本身,这使得农民专业合作社利益分配机制制定的随意性增加。因此应尽快出台相关条例适当规定公积金提取和盈余分配的比例,体现按资分配和按劳分配相结合的分配特点。

  (四)对现有农民专业合作社进行分类指导和规范

  目前,关于我国农民专业合作社的分类有多种观点,如果以治理结构作为基本维度,将我国农民专业合作社可以分为三大类:第一,农民主导型的专业合作社。这一类合作社进一步分为:大户社员控制的合作社、农村能人带动型的合作社和农民社员民主控制的合作社。其中前两种实际运作中真正实行“一人一票”和“按惠顾额返利”的很少,而农民社员民主控制的合作社管理比较规范,社员之间大多持股差距不大,民主控制方式基本上是一人一票制,分配方式上一般以按惠顾额分配为主。第二,相关组织主导型的合作社。

  这类合作社自身经济实力较弱,也没有什么经济实体,对农户无太多要求,也无太多责任,几乎没有分红和返利。第三,企业主导型的合作社。这类合作社一般由规模较大的农业企业出于稳定货源或销路的目的而牵头创办,它们通常一股独大,社员不入股或只投入一点资格股;合作社客观上有“核心成员”与“一般成员”之别;在利润分配上,合作社与一般社员采取购销契约结算,在股东之间以股份分红为主,体现着浓厚的股份合作制色彩。针对以上情况,相关部门应该进行分类指导和规范,对于真正带动农户增收的合作社,如农民社员民主控制的合作社,政府部门要增加扶持力度;而对于那些“假合作社”,则应该加大规范力度,使其转化为公司或者企业。只有这样,才能让真正的合作社发展壮大起来。

  作者单位:

  1.湖北农村发展研究中心湖北荆州434025

  2.华中农业大学园艺经济研究所湖北武汉430070

来源: 《农业经济》2011年01期 作者: 邓军蓉 祁春节 编辑: 施席昇
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